上市招股过程中的内部监控 (Part 1) скачать в хорошем качестве

上市招股过程中的内部监控 (Part 1)

Q: Kenneth，企业申请上市时，内部监控顾问的角色及工作是什么? A: 上市规则对新申请人的内控工作要求，根据上市规则应用指引21，保荐人会就首次上市申请进行尽职审查，其中保荐人须就申请人的会计及管理制度，以及查询董事对本身及申请人责任的理解进行尽职审查，包括申请人及其董事根据上市规则及其他法律和监管规定的责任，特别是财务申报、须予公布的交易、关连交易以及内幕消息披露的规定。此评核的范围应涵盖申请人的监察手册、政策及程序，以及其企业治理政策。故保荐人会要求申请人委聘内控顾问进行相关审阅工作。 我们的工作 — 我们会就申请人的内部监控制度进行评估，审阅各工作范围的事项是否有包含以下内控准则： (1) 明确的分工； (2) 明确岗位描述和职责； (3) 适当的批准和授权； (4) 足够文件存档和交易记录；以及 (5) 重大资产实物监控及保存等规范。 我们的工作分三个阶段进行： • 第一阶段：初步评估 • 第二阶段：执行审阅 • 第三阶段：跟进审阅 在第一阶段，我们会了解申请人各类业务及工作流程，实地走访主要营运点，审阅申请人的主要财务数据和报告、企业治理政策及程序、组织结构、会议纪录、员工岗位和责任等。 在第二阶段，我们会进行执行审阅的工作。我们会与相关管理人员及员工进行访谈，索取有关内部监控制度的相关文件。通过进行有关内部监控制度的穿行测试，以及按照事项发生的频率进行样本测试，以了解内部监控制度是否在审阅期间已有效地实施及执行。另外，我们会识别和说明内部监控制度的缺点及不足，并提出我们的整改建议。 在第三阶段，我们会进行跟进审阅的工作。当收到管理人员和董事的反馈意见，以及申请人已对我们于初部审阅发现的内控缺点及不足进行相关补救措施，我们就会进行跟进审阅工作。我们会对整改后的管理制度及程序进行评估，以及对整改措施实行日起的控制活动进行样本测试，以了解申请人是否已执行整改工作。我们会不定时更新内控报告，以如实反映申请人对整改措施的执行情况。这程序一般会于提交上市申请表格前完成。