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Esame OCF -9- PIR tradizionali e alternativi, e Gestione Patrimoniale: Limiti, Esenzioni

Le regole pratiche dei PIR: limiti di versamento, vincoli di composizione post 2020, holding minimo di 5 anni ed effetti della decadenza. Seconda parte dedicata alla gestione individuale: base imponibile sul risultato maturato, esclusione delle ritenute interne e compensazione delle perdite nei 4 anni successivi. Con domande tipiche e trappole d’esame. Time Index: 0:00 Introduzione – Obiettivo del video e fiscalità degli investimenti in Italia 0:49 PIR: cosa sono, cosa possono contenere e perché sono fiscalmente interessanti 2:03 PIR tradizionali – Limiti di versamento (40.000 €/anno, 200.000 € totali) e vincolo dei 5 anni 4:11 PIR alternativi – Investimenti in economia reale, limiti più elevati e vantaggi fiscali aggiuntivi 5:19 PIR: investimenti conformi, domande d’esame ed errori frequenti da evitare 8:43 Gestione individuale di portafoglio – Cos’è, per chi è pensata e logica generale del regime opzionale 9:30 Gestione individuale – Tassazione sul risultato maturato, imposta sostitutiva e gestione delle minusvalenze 11:17 Conferimento di titoli in gestione – Perché è considerato cessione onerosa e implicazioni fiscali 14:01 Gestione individuale – Cedole, dividendi, ritenute escluse, opzione e revoca del regime 18:00 Riepilogo parte 1 – Confronto tra PIR e gestione individuale, importanza della conformità 19:58 Parte 2 – IVA, imposte sui finanziamenti, Tobin Tax, bollo, registro, trust e successioni 21:01 IVA sulle operazioni finanziarie – Esenzioni e eccezione sulla gestione patrimoniale 22:13 Finanziamenti oltre 18 mesi – Imposta sostitutiva e vantaggi fiscali 23:31 Tobin Tax – Quando si applica: requisiti su quotazione, residenza, capitalizzazione 25:03 Imposta di bollo – Comunicazioni al cliente e calcolo proporzionale 26:31 Imposta di registro – Caso d’uso, scrittura privata non autenticata e imposta fissa 28:14 Trust – Tassazione in base ai beneficiari e alla tassazione alla fonte 30:09 Successioni e donazioni – Principali esenzioni e condizioni richieste 32:06 Ripasso finale – Domande chiave ed errori frequenti su IVA, registro, bollo e trust 34:03 Conclusioni – L’importanza dei dettagli nella fiscalità finanziaria Da ricordare: -PIR tradizionali 40k annui e 200k complessivi; PIR alternativi 300k annui e 1,5 milioni complessivi. -Requisiti di composizione per i PIR post 2020 e vincolo minimo 5 anni. -Gestione patrimoniale: tassazione annuale del risultato maturato, netto commissioni, niente ritenute interne. – IVA su operazioni finanziarie, bollo, registro, trust, successioni Operazioni finanziarie esenti IVA, ma la gestione individuale non rientra nell’esenzione. -Imposta di bollo proporzionale per ogni comunicazione; registro 200 euro in caso d’uso per atti in scrittura privata non autenticata. -Trust non commerciale: interessi già tassati a monte non scontano ulteriore imposta in capo a trust o beneficiari.