Аудит цикла выплаты денежных средств | Курс аудита | Экзамен CPA (Австралия) скачать в хорошем качестве

Аудит цикла выплаты денежных средств | Курс аудита | Экзамен CPA (Австралия)

В этом видео мы объясняем аудит цикла выдачи денежных средств. Начните бесплатный пробный период: https://farhatlectures.com Введение (0:00–0:05): В видео рассматривается аудит выдачи денежных средств, который рассматривается как часть цикла приобретения и оплаты, а не как аудит всего остатка денежных средств. Цели и утверждения аудита (0:48–0:57): Особое внимание уделяется проверке законности, точности, полноты и надлежащей классификации зарегистрированных транзакций в соответствии с ключевыми утверждениями. Внутренний контроль, тестирование средств контроля и тестирование по существу (1:01–1:17): Докладчик описывает процесс, включая оценку внутреннего контроля, тестирование средств контроля и проведение тестирования по существу для обеспечения целостности финансовой отчетности. Конкретные утверждения (3:18–10:10): В видео рассматриваются ключевые аспекты, такие как точность, полнота и возникновение, подробно описываются как система внутреннего контроля компании, так и аудиторские тесты контроля и методы проверки по существу. Классификация и представление (11:30): В видео рассматривается обеспечение правильной классификации операций по выплате денежных средств в финансовой отчетности и раскрытие всей необходимой информации. Вопрос с несколькими вариантами ответа (14:05): В видео представлен вопрос с несколькими вариантами ответа для проверки понимания материала. Аудит цикла выплаты денежных средств Цикл выплаты денежных средств включает платежи поставщикам, сотрудникам и другим организациям. Аудит этого цикла гарантирует авторизацию платежей, их надлежащую регистрацию и отсутствие мошенничества или ошибок. Цели аудита цикла выплаты денежных средств Существование и возникновение – Проверка факта совершения зарегистрированных платежей. Полнота – Проверка правильности регистрации всех выплат. Точность – Подтверждение правильности сумм и соответствия платежей счетам. Окончание – Проверка того, что выплаты зарегистрированы в правильном периоде. Авторизация – Оценка того, были ли платежи надлежащим образом одобрены. Предотвращение мошенничества – Выявление несанкционированных или дублирующихся платежей. Ключевые процедуры аудита 1. Понимание внутреннего контроля Оценка разделения обязанностей (например, авторизация, подписание чеков и регистрация). Проверка контроля доступа к банковским счетам и системам обработки платежей. Оценка процедур утверждения счетов перед оплатой. 2. Проверка по существу A. Проверка операций по выдаче наличных Проверка чеков, банковских переводов или электронных платежей на предмет надлежащей авторизации. Сравнение платежных ведомостей с подтверждающими счетами, заказами на закупку и отчетами о получении. B. Подтверждения от поставщиков Получение подтверждений от поставщиков для проверки соответствия платежей фактическим обязательствам. Проверка расхождений между выписками поставщиков и документацией компании. C. Проверка на дату окончания периода Проверьте платежи, произведенные до и после отчетного периода, чтобы убедиться, что они отражены в правильном периоде. Проверьте неоплаченные счета-фактуры, чтобы убедиться, что все обязательства учтены правильно. D. Поиск неучтенных обязательств Проверьте последующие банковские выписки, чтобы выявить платежи по обязательствам, не отраженным в счетах кредиторской задолженности. Сопоставьте неоплаченные счета-фактуры с выплатами, произведенными после даты окончания периода. E. Аналитические процедуры Сравните тенденции выплат за разные периоды для выявления отклонений. Рассчитайте соотношение денежных средств к расходам на предмет несоответствий. Распространенные риски и ошибки Несанкционированные платежи — выплаты, произведенные без надлежащего утверждения. Дублирующие платежи — платежи, произведенные более одного раза по одному счету-фактуре. Неучтенные платежи — платежи, произведенные, но не отраженные в бухгалтерских книгах. Мошеннические операции — платежи фиктивным поставщикам или сотрудникам. Неправильная классификация — расходы, неправильно отнесенные на неправильные счета. Заключение Аудит цикла выплаты денежных средств гарантирует авторизацию, точный учёт и надлежащую классификацию платежей. Анализируя систему внутреннего контроля, подтверждения поставщиков, процедуры закрытия счёта и аналитические тенденции, аудиторы помогают предотвратить ошибки, мошенничество и финансовые искажения, обеспечивая достоверность финансовой отчётности. \ #cpaexaminindia #accountingtips #accountingtutorial