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Come la legge punisce i bilanci falsati

Ciao sono Claudio Cerutti e in questo video voglio parlarti di come la legge punisce i bilanci falsati. Non solo avere un bilancio falsato è sconveniente per la tua azienda perché ti va a tarpare le ali per il lungo termine ma proprio la legge prevede delle sanzioni specifiche. I rimedi di contro i bilanci falsati possono essere raggruppati in 3 grandi categorie: 1. Ex-ante: arrivano prima che il problema avvenga quindi prevenire è meglio che curare 2. Early warning: cioè di allerta, la legge fa la “diagnosi precoce” della malattia dell’azienda 3. Ex-post: una volta che i buoi sono scappati dalla stalla. La legge in questo caso può solo sanzionare gli amministratori facendoli pagare di tasca propria o mandandoli in prigione. (02:00) Ex ante: Viene emesso un organo di controllo all’interno dell’azienda con un collegio sindacale o un revisore unico. Queste persone verificano se il bilancio è stato redatto correttamente secondo i principi contabili. (04:00) Early warning: C’è una segnalazione anticipata dello stato di difficoltà. Lo stato vuole che si intervenga subito se c’è uno stato di difficoltà. Ci sono dei segnalatori qualificati della situazione debitoria cioè l’agenzia delle entrare e INPS. Possono segnalare il fatto che l’azienda non sta pagando le tasse e i contributi ai dipendenti. Viene segnalato innanzitutto all’amministratore e dopo la segnalazione, si crea “composizione amichevole” presso appositi organismi per risolvere il problema. Se non si giunge ad una quadra, l’azienda viene fatta fallire (oppure può accedere ad un'altra procedura concorsuale). (06:40) Ex- post: Quelli che avvengono quando il danno è già fatto. L’unica cosa che può fare la legge è sanzionare gli amministratori attraverso: “Reati societari”: false comunicazioni sociali cioè un’esposizione consapevole di fatti materialmente errati in modo da indurre altri in errore. Non esistono soglie di non punibilità. “Reati fallimentari”: scatta solo quando si fallisce e sono particolarmente pesanti, parliamo di bancarotta fraudolenta e del ricorso abusivo al credito. “Reati fiscali”: -Utilizzo di fatture false: è talmente grave che non c’è nessuna soglia di non punibilità -Dichiarazione fraudolenta: la soglia di non punibilità di 30 mila euro di imposta evasa -Dichiarazione infedele (nero): la soglia di non punibilità è di 150 mila euro di imposta evasa -Omessi versamenti: quando dichiaro correttamente le cose ma poi non verso gli importi -Indebita compensazione: simulo un credito che non esiste e pagato il debito INPS con questo credito (10:45) Reati di riciclaggio: Vanno a punire l’utilizzo di somme che provengono da un reato in particolare si parla di auto-riciclaggio quando impiego somme provenienti da reato e li immetto nella circolazione reale come inserire in contabilità una fattura falsa. Bene anche questo video è concluso, ti ringrazio per la visione e ti invito ad iscriverti al mio canale YouTube. Per qualsiasi dubbi e curiosità, scrivi pure nei commenti! A presto, Claudio Cerutti