【税効果会計】実効税率とは? ～計算式を解明～わかりやすく解説!!【事業税率を割る理由】 скачать в хорошем качестве

【税効果会計】実効税率とは? ～計算式を解明～わかりやすく解説!!【事業税率を割る理由】

※本動画は、令和7年3月31日現在の情報に基づいて作成しております。 📢税効果会計の実効税率をわかりやすく解説！💡 公認会計士試験や税理士試験、簿記検定等では「実効税率は40%とする」と与えられるけど、そもそも実効税率って何？🤔 という方、実務で、初めて自分で計算しなくてはならない方、会計初心者や経理担当者の方は必見👀 ✅ 実効税率がどの税目で構成されるのか? ✅ 計算過程を具体例でスッキリ理解！ ✅ 一番の謎!!なぜ事業税部分を割るのか? ✅ 防衛特別法人税の税効果を反映しています。 これを見れば 実効税率の仕組みがしっかり理解できます💡 ぜひチェックして、理解を深めましょう！📊 【税効果会計の各種定義】 「法人税等」とは、法人税その他利益に関連する金額を課税標準とする税金をいう。 ➡よって、利益を課税標準としない外形標準課税、法人住民税均等割は対象外となります。 【防衛特別法人税の税効果上の注意点】 企業会計基準適用指針第28号 税効果会計に係る会計基準の適用指針には下記のとおり記されております。 繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に用いる税率 45. 税効果会計基準では、繰延税金資産又は繰延税金負債の金額は、回収又は支払が行われると見込まれる期の税率に基づいて計算するものとされている（税効果会計基準 第二 二 2）。 46. 法人税及び地方法人税について、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に用いる税率は、決算日において国会で成立している法人税法等（法人税及び地方法人税の税率が規定されている税法をいう。以下同じ。）に規定されている税率による。 そのため、解消時期が令和8年4月以降の一時差異については、 #防衛特別法人税 を加味した実効税率で繰延税金資産を計算する必要がございます。 防衛特別法人税を含めた実効税率の計算過程を含めて詳しく解説しております。 【実効税率の計算過程】 課税所得=事業税を引く前の所得-事業税額等 法人税額=課税所得*法人税率 地方法人税額=法人税額*地方法人税率 防衛特別法人税額=法人税額*防衛特別法人税率 法人住民税額=法人税額*法人住民税率 法人税・住民税=法人税額+地方法人税額+防衛特別法人税額+法人住民税額 事業税額=課税所得*事業税率(超過) 特別法人事業税額=課税所得*事業税率(標準)*特別法人事業税率 事業税額等=事業税額+特別法人事業税額 法人税等=法人税・住民税+事業税額等 実効税率=法人税等÷事業税を引く前の所得 【ChatGPT入力用定義】 A 事業税を引く前の所得 B 事業税額等 C 課税所得 D1 法人税額 D2 地方法人税額 D3 防衛特別法人税額 D4 法人住民税額 D 法人税・住民税 B1 事業税額 B2 特別法人事業税額 B 事業税額等 E 法人税等 F 実効税率 d1 法人税率 d2 地方法人税率 d3 防衛特別法人税率 d4 法人住民税率 b1 事業税率(超過) b1' 事業税率(標準) b2 特別法人事業税率 実効税率算定用方程式 C=A-B D1=C*d1 D2=D1*d2 D3=D1*d3 D4=D1*d4 D=D1+D2+D3+D4 B1=C*b1 B2=C*b1'*b2 B=B1+B2 E=D+B F=E/A 東京都資本金1億円超の会社の実効税率計算式 C=A-B D1=C*23.2% D2=D1*10.3% D3=D1*4% D4=D1*10.4% D=D1+D2+D3+D4 B1=C*1.18% B2=C*1%*260% B=B1+B2 E=D+B F=E/A ◆📽️動画内容◆ 0:00 オープニング 1:56 実効税率の定義 4:13 実効税率の構成と計算過程 12:04 実効税率を検証する際の注意点 15:11 当面の実効税率 16:25 おわりに 参考・出典　国税庁HPなど 【企業会計基準適用指針第28号　税効果会計に係る会計基準の適用指針】 https://www.asb-j.jp/jp/wp-content/up... 【補足文書「2025年3月期決算における令和7年度税制改正において創設される予定の防衛特別法人税の税効果会計の取扱いについて」の公表】 https://www.asb-j.jp/jp/supplementary... 【税制大綱】 https://www.mof.go.jp/tax_policy/tax_... ◆話し手◆ 税理士法人 原田税務会計事務所 #公認会計士 #税理士 行政書士 #社会保険労務士 原田　将充 https://www.harada-office.com/masamitsu 自己紹介動画はこちら • 原田将充～自己紹介～【プライベート編】 ◆SNS◆ ✅TwitterID masaocpa / masaocpa 📸InstagramID harahara0410 / harahara0410 ★原田会計グループ★ #税理士法人 原田税務会計事務所 https://www.harada-office.com/ #社会保険労務士法人 オフィストラスティ http://officetrusty.sakura.ne.jp/ #実効税率 #税効果会計 #赤坂見附 で開業して40年 税理士 ・公認会計士 ・#社会保険労務士 で構成されるプロフェッショナル集団 #会計事務所